Variation du Bilan et Résultat (partie 2)
2.
Des opérations sans incidences sur les capitaux propres.
Le bilan de
l’entreprise ALI au 10/01/2016.
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
68 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
22 000
|
Marchandises
|
39 200
|
Dette fournisseurs
|
15 000
|
Créances clients
|
29 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
105
000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
99 000
|
||
Caisse
|
6 000
|
||
Total
|
813
200
|
Total
|
813
200
|
Exemple
2 :
ü Le 11/01/2016, l’entreprise ALI
achète un lot de marchandises à 12 000.
·
SI
l’achat en question payé en espèces ou par chèque.
·
Si
l’achat en question est à crédit.
ü Le 12/01/2016, l’entreprise ALI
réglée au fournisseur une dette précédente de 6 000, par chèque bancaire.
ü Le 14/01/2016, l’entreprise ALI
recouvre une créance client chiffré à 4 000 qu’elle dépose au compte
bancaire.
ü Le 16/01/2016, l’entreprise ALI
décide d’alimenter la caisse par le prélèvement d’une somme de 3 000 de la
banque.
a) L’acquisition
d’un lot de marchandises, mobilier..
Exemple
2 :
Le 11/01/2016, l’entreprise ALI achète un lot de marchandises à 12
000.
·
Si
l’achat en question payé en espèces ou par chèque.
·
Si
l’achat en question est à crédit.
1/
qu’il est l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI?
2/
déterminer le bilan de l’entreprise ALI au 11/01/2016
Solution
v Par exemple l’achat en question payé
par chèque. (puisque le montant est dépassé 10 000)
1/ l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI
Les incidences porteront uniquement sur les éléments de l’actif
suivants:
Ø Le stock de marchandises augmentera
de 12 000.
Ø L’avoir en banque diminuera du même
montant (12 000).
Le total de l’actif ne subit aucune modification, seule la composition
interne de l’actif a changé.
2/ Le bilan de l’entreprise ALI au 11/01/2016
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
80 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
22 000
|
Marchandises
|
51 200
|
Dette fournisseurs
|
15 000
|
Créances clients
|
29 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
93 000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
87 000
|
||
Caisse
|
6 000
|
||
Total
|
813
200
|
Total
|
813
200
|
v Par exemple l’achat en question est
à crédit.
1/ l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI
Il
aura un effet sur un élément de l’actif (stock de marchandises) et un élément
de Passif (fournisseurs).
Ø À l’Actif, Le stock de marchandises
augmentera de 12000.
Ø Au Passif, la dette fournisseurs
augmente du même montant.
Le
total de l’Actif augmentera de 12000 et celui du Passif augmentera du même
montant.
Cette augmentation n’a aucune incidence sur les capitaux propres.
2/ Le bilan de l’entreprise ALI au 11/01/2016
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
80 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
34 000
|
Marchandises
|
51 200
|
Dette fournisseurs
|
27 000
|
Créances clients
|
29 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
105
000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
99 000
|
||
Caisse
|
6 000
|
||
Total
|
825 200
|
Total
|
825 200
|
b) Le
règlement d’une dette.
Exemple 2 : la suite
ü Le 12/01/2016, l’entreprise ALI
réglée au fournisseur une dette précédente de 6 000, par chèque bancaire.
ü 1/ qu’il est l’influence de cette
opération sur le bilan de l’entreprise ALI?
ü 2/ déterminer le bilan de
l’entreprise ALI au 12/01/2016
Solution
1/ l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI
Ø À l’Actif, l’avoir en banque
diminuera de 6000.
Ø Au Passif, la dette envers les
fournisseurs diminuera de même montant (6 000).
Le total de l’actif et celui du passif diminueront simultanément du
montant du règlement, soit 6000.
Cette baisse n’a aucune incidence sur les capitaux propres.
2/ le bilan de l’entreprise ALI au 12/01/2016
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
80 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
34 000
|
Marchandises
|
51 200
|
Dette fournisseurs
|
15 000
|
Créances clients
|
29 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
99 000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
93 000
|
||
Caisse
|
6 000
|
||
Total
|
819 200
|
Total
|
819 200
|
c) Le recouvrement d’une créance.
Exemple
2 : la suite
ü Le 14/01/2016, l’entreprise ALI
recouvre une créance client chiffré à 4 000 qu’elle dépose au compte
bancaire.
1/
qu’il est l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI?
2/
déterminer le bilan de l’entreprise ALI au 14/01/2016
Solution
1/l’influence
de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI
Le recouvrement de la créance a
des effets uniquement sur l’Actif du Bilan:
Ø
La créance sur le client a diminué de 4 000.
Ø
L’avoir en banque s’est élevé de la même
somme (4 000).
Le total de l’actif et du passif
n’ont pas changé.
Le recouvrement d’une créance n’a
aucune incidence sur les capitaux propres; seule la composition interne de
l’actif est modifiée.
2/ le bilan de
l’entreprise ALI au 14/01/2016
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
76 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
22 000
|
Marchandises
|
51 200
|
Dette fournisseurs
|
21 000
|
Créances clients
|
25 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
103 000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
97 000
|
||
Caisse
|
6 000
|
||
Total
|
819
200
|
Total
|
819
200
|
d) les transferts de fonds entre la banque et la caisse.
Exemple
2 : la suite
ü Le 16/01/2016, l’entreprise ALI
décide d’alimenter la caisse par le prélèvement d’une somme de 3 000 de la
banque.
ü 1/ qu’il est l’influence de cette
opération sur le bilan de l’entreprise ALI?
ü 2/ déterminer le bilan de
l’entreprise ALI au 16/01/2016
Solution
1/ l’influence de cette opération sur le bilan de l’entreprise ALI
Le transfert de fonds a des effets uniquement sur l’Actif du Bilan:
Ø Avoir en banque a diminué de 3 000
Ø Les espèces en caisse augmenteront
de même montant (3 000)
Le transfert de fond de la banque à la caisse (ou inversement) ne
modifier ni le total du bilan, ni le montant des capitaux propres
Actif
(emplois)
|
Montant
|
Passif (ressources)
|
Montant
|
Actif immobilisé |
640
000
|
Financement permanent |
791
200
|
Constructions
|
400 000
|
Capital personnel (*)
|
672 000
|
Mobilier et matériel
|
100 000
|
Résultat (Perte)
|
-800
|
Matériel de transport
|
140 000
|
Emprunt auprès de la banque
|
120 000
|
Actif circulant (hors trésorerie) |
76 200
|
Passif circulant (hors trésorerie) |
22 000
|
Marchandises
|
51 200
|
Dette fournisseurs
|
21 000
|
Créances clients
|
25 000
|
Dette Etat
|
7 000
|
Trésorerie Actif |
103
000
|
Trésorerie
Passif |
0
|
Banque
|
94 000
|
||
Caisse
|
9 000
|
||
Total
|
819
200
|
Total
|
819
200
|
IV.
Application
Au
01/01/2017, la situation de l’entreprise ALPHA se présente ainsi:
Capital: 1 000 000 Emprunt: 200 000
Installations
techniques: 500 000 Clients: 90 00
Matériel
et outillage: 650 000 Mobilier de
bureau: 30 000
Matériel
de transport: 100 000 Banque: 60 000
Matériel
informatique: 65 000 Caisse: 18 000
Stocks
de marchandises: 280 000 Fournisseurs: ?
Durant
le mois de janvier 2017, l’entreprise ALPHA effectuée les opérations suivantes:
ü 10/01: vente d’un lot de marchandises
ayant coûte 3 000 à 4 500 , par chèque.
ü 12/01: acquisition d’un ordinateur,
5 000, paiement 50% par chèque et le reste en espèce.
ü 13/01: vente 5 000 de marchandises
régler comme suit:
2/3 en espèces et le
reste à crédit
ü 15/01: un apport de fonds de 10 000 répartie comme suit:
70% versé au compte
bancaire de l’entreprise et le reste en caisse de cette dernière.
ü 17/01: Retire définitivement de
5 000 de la banque de l’entreprise
ü 19/01: Règlement du client, 20
000 , par chèque bancaire
ü 20/01: Paiement au fournisseur
6 000 , en espèce.
ü 25/01: Retrait de 5 000 de la
banque pour alimenter la caisse de l’entreprise.
TAF :
1)
Établissez le bilan au 01/01/2017 et déterminez les dettes fournisseurs
2)
qu’il est l’influence de les opérations effectué par l’entreprise sur le bilan
?
3) Établissez un bilan après chaque opération?
4) quel inconvénient
comporte l’établissement du bilan après chaque opération?
Sujet de l’article suivant :
Chapitre 3: les comptes schématiques et le principe de la partie double
1 commentaire:
merci ci lahcen, svp cour sur le journal et plus d'exrecices
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